JPK_VDEK czyli JPK_VAT z deklaracją JPK_V7M oraz JPK_V7K
Zmiany w nowej strukturze:
Od kwietnia 2020 dużych podatników VAT, a pozostałych od lipca 2020 obowiązywać zacznie nowy plik JPK_VAT z deklaracją tak zwany JPK_VDEK (inna nazwa to JPK_V7), a w momencie wejścia w życie tej nowej struktury deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną wycofane. Dlatego Retcon wychodząc naprzeciw Klientom stworzył własne rozwiązanie dla systemów Microsoft Dynamics AX 2012 oraz Microsoft Dynamics 365 for Finance and Operations pozwalające na przygotowanie pliku JPK_VAT z deklaracją (JPK_VDEK) zgodnie ze strukturą wymaganą od 1 kwietnia 2020 roku przez Ministerstwo Finansów.
JPK_VAT z deklaracją (JPK_VDEK) to dokument elektroniczny, który będzie się składał z dwóch części. Obejmie zarówno ewidencję VAT (zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT przedsiębiorcy za dany okres), jak i deklarację VAT (deklarację VAT-7 i VAT-7K).
Kto i kiedy będzie składać nowy plik JPK z deklaracją
Nowy JPK, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną, będą składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT za okresy:
- od 1 kwietnia 2020 r. – obowiązkowo duże przedsiębiorstwa, zaś pozostałe dobrowolnie,
- od 1 lipca 2020 r. – obowiązkowo wszyscy podatnicy (duże, średnie i małe przedsiębiorstwa oraz mikroprzedsiębiorcy).
Od 1 lipca 2020 r. nie będzie możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób, niż przez JPK z deklaracją (JPK_VDEK).
Co będzie zawierać JPK_VDEK
JPK_VDEK będzie zawierać:
- zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres,
- pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 (VAT-7K),
- dodatkowe dane, które są potrzebne do analizy poprawności rozliczenia.
Powstaną dwie odmiany JPK_VDEK: miesięczna oraz kwartalna, tym samym zachowana została logika znana dotychczas z deklaracji VAT.
Projekt nowej struktury jednolitego pliku kontrolnego JPK_VDEK został oparty na zawartości pliku JPK_VAT – będzie obejmował dodatkowe pola dostępne w obecnych deklaracjach podatkowych jak informacje na temat wysokości nadwyżki podatku naliczonego do zwrotu czy dane o kwotach do przeniesienia na miesiąc kolejny.
Scaleniu części ewidencyjnej z deklaracjami VAT-7, towarzyszą także zmiany w części ewidencyjnej, które będą nakładać na firmy dodatkowe obowiązki. Wynika to z konieczności dodatkowego oznaczania dostaw wybranych towarów i usług oraz dostaw towarów i usług realizowanych w ramach tzw. procedur szczególnych.
Oznaczenia te zostały narzucone Rozporządzeniem Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Zostały one wyszczególnione w paragrafie 3, w ust. 3 i 4, i tak:
- ust. 3 zawiera listę oznaczeń od „01” do „13” dla wybranych
towarów i usług, np. kodem:
- „01” oznaczać będziemy dostawę napojów alkoholowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym,
- „06” – dostawę urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7–9, 59–63, 65, 66, 69 i 94–96 załącznika nr 15 do ustawy.
- ust. 4 prezentuje listę oznaczeń dla tzw. szczególnych procedur,
np. kodem:
- „SW” oznaczać będziemy dodatkowo dostawę w ramach sprzedaży wysyłkowej,
- „I_42” – wewnątrzwspólnotową dostawę towarów następującą po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42
- „MPP” – transakcję objętą obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Dzięki rozwiązaniu Retcon JPK_VDEK w systemie Microsoft Dynamics AX zostaną udostępnione nowe struktury JPK_V7(M) i JPK_V7K) oraz nowa klasyfikacja, o której mowa w par. 3, ust. 3 i 4 wspomnianego wyżej rozporządzenia.
Przygotowanie i wysłanie JPK_VDEK
W związku z tym przedsiębiorca przygotuje i wyśle tylko jeden plik, który będzie zawierać część ewidencyjną oraz deklaracyjną (pozycje z obecnych deklaracji VAT-7/VAT-7K).
Podsumowując JPK_VAT będzie składany wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (chyba że 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, wtedy masz czas do pierwszego dnia roboczego).
Będą obowiązywać dwa warianty JPK_VAT:
- JPK_V7M – dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i
- JPK_V7K – dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Kontakt
Wszelkie szczegóły dotyczące wdrożenia rozwiązania możecie Państwo uzyskać dzwoniąc pod numer telefonu +48 570 530 641 lub mailowo Sylwia.Klukoszowska@retcon.pl