Nowa struktura JPK_Vdek czyli JPK_V7M(2) 2022
Od 1 stycznie 2022 r. zacznie obowiązywać nowa struktura JPK_Vdek (inna nazwa to JPK_V7M (2)). Dlatego obowiązkowe będzie wskazanie
w części ewidencyjnej terminu płatności lub daty dokonania zapłaty, w przypadku korekt podatku należnego/naliczonego wynikającego
z niezapłaconych faktur, czyli związanych z tzw. ulgą na złe długi. Dodatkową zmianą jest konieczność oznaczenia niektórych transakcji w związku
z wejściem w życie pakietu e-commerce.
W związku z tym Retcon, wychodząc naprzeciw Klientom, stworzył własne rozwiązanie dla systemów Microsoft Dynamics AX 2009 oraz Microsoft Dynamics AX 2012 pozwalające na przygotowanie pliku zgodnie znową strukturą wymaganą przez Ministerstwo Finansów.
ZMIANY W NOWEJ STRUKTURZE
- Likwidacja oznaczenia MPP dla JPK_V7M generowanych od stycznia 2022 r. Oznaczenia MPP na fakturach po stronie zakupowej jak i sprzedażowej nie będą pobierane i prezentowane w nowej strukturze JPK. JPK_V7M za okres do 31 grudnia 2021 będzie generowany przy użyciu starego schematu.
- Zastąpienie oznaczeń „SW” i „EE” jednym wspólnym oznaczeniem „WSTO_EE”.
- Dodanie nowego kodu procedury usług w JPK – WSTO_EE dla JPK_V7M generowanych od stycznia 2022 r. Jest to zastąpienie oznaczeń SW i EE,
w nowym schemacie nie ma już tych pól. Ale powinna być możliwość ich użycia dla starszych JPK_V7M, które generowane są za poprzednie okresy (tu powinna być możliwość skorzystania ze starego schematu). Oznaczenie kodem WSTO_EE będzie obowiązywać od styczna 2022 r. Za okres lipiec – grudzień 2021 r. stosowane jest oznaczenie EE. - Oznaczenie WSTO_EE stosowane będzie do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów. Takich, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju. Jak również świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju.
- Wyłączenie stosowania oznaczeń GTU do dokumentów „RO” i „WEW”. Dokumenty oznaczone WEW oraz RO, nawet jeżeli w całości lub części dotyczą usług lub towarów oznaczonych kodami GTU do JPK_V7M mają trafić bez kodu GTU. Dotyczy to JPK generowanych od stycznia 2022 r. (nowy schemat). Dla starszych JPK_V7M, które generowane są za okresy, które kończą się 31.12.2021 i wcześniej potrzebna jest możliwość generowania JPK_V7M na starych zasadach, przy użyciu starego schematu.
- Wyłączenie stosowania symboli procedur do dokumentów RO. Dokumenty oznaczone RO, nawet jeżeli zostaną oznaczone symbolami procedur to do JPK_V7M, mają trafić bez tych oznaczeń. Dotyczy to JPK generowanych od stycznia 2022 r. (nowy schemat).
- Wprowadzenie oznaczenia „IED” (Interfejs Elektroniczny Dostawca).
- Dodanie nowego kodu procedury usług w JPK – IED dla JPK_V7M generowanych od stycznia 2022 r.
- Oznaczenie IED stosowane będzie do dostawy towarów, o której mowa w art. 7a ust. 1 i 2 ustawy, dokonanej przez podatnika ułatwiającego tę dostawę, który nie korzysta z procedury szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 6a lub 9 ustawy lub w odpowiadających im regulacjach, dla której miejscem dostawy jest terytorium kraju.
Dla starszych JPK_V7M, które generowane są za okresy, które kończą się 31.12.2021 i wcześniej potrzebna jest możliwość generowania JPK_V7M na starych zasadach, przy użyciu starego schematu.
JPK_VAT – zbiorcze faktury uproszczone.
Rozporządzenie rozwiązuje wątpliwości dotyczące wykazywania w JPK_VAT7 faktur uproszczonych. Chodzi tu o paragony na kwoty niższe niż 450 zł (100 euro). Będzie można wykazywać je zbiorczo.
Paragony uznawane za faktury uproszczone nie są osobno wykazywane w JPK_V7. Podlegać powinny ewidencjonowaniu na podstawie zbiorczego raportu okresowego z kasy rejestrującej, który podlega oznaczeniu “RO”. Wyłącznie faktury o wartości ponad 450 zł oraz faktury konsumenckie będą dokumentowane w JPK_V7 osobno z oznaczeniem FP. Natomiast faktury uproszczone nie będą przedmiotem osobnego wyszczególnienia ich w pliku JPK.
Wprowadzenie oznaczenia, że podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy o VAT.
W sekcji Deklaracja do JPK_V7M generowanych od stycznia 2022 r. dodanie pozycji o numerze P_660 – Podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy, która zostanie zaimportowana do JPK_V7M do sekcji Deklaracja.
W przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 1 i 4 ustawy wprowadzono obowiązek wykazania w ewidencji daty upływu terminu płatności lub daty dokonania zapłaty.
Dla JPK_V7M generowanych od stycznia 2022 r. (użycie nowego schematu) w przypadku wprowadzania korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 1 i 4 w JPK_V7M oprócz dotychczasowych ustawień, należy do JPK_V7M dodać pole z Terminem płatności i Datą Zapłaty.
Dla starszych JPK_V7M, które generowane są za okresy, które kończą się 31.12.2021 i wcześniej potrzebna jest możliwość generowania JPK_V7M na starych zasadach, przy użyciu starego schematu.
Dotychczasowe ustawienia
Na kodach podatku w zakładce Pliki JPK mamy pozycję Korekta podstawy opodatkowania – dokumenty, w których kody z zaznaczonym checkbox zostaną użyte będą zaimportowane do JPK_V7M do sekcji SprzedażWiersz z oznaczeniem KorektaPodstawyOpodat.
Księgowanie takiej korekty odbywa się poprzez Arkusz finansowy w module Księga główna.
Wybierając odpowiedni kod podatku, który ma zaznaczony checkbox „Korekta podstawy opodatkowania” kwoty korekty trafiają do odpowiednich pól K_ i P_ w JPK_V7M z prawidłowym oznaczeniem KorektaPodstawyOpodat.
Zmiana, którą należy wprowadzić dotyczy dodania do JPK_VAT7 dodatkowych pól:
Termin płatności – w momencie księgowania zgodnie z art. 89a ust. 1 – korekta podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta dotyczy również podstawy opodatkowania. Jak również kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona.
Data zapłaty – w momencie księgowania zgodnie z art. 89a ust. 4 – w przypadku gdy należność została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie należy zwiększyć podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana lub zbyta. W przypadku częściowego uregulowania należności, podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego zwiększa się w odniesieniu do tej części.
KONTAKT
Wszelkie szczegóły dotyczące wdrożenia rozwiązania możecie Państwo uzyskać dzwoniąc pod numer telefonu +48 570 530 641 lub mailowo sylwia.klukoszowska@retcon.pl